一、或有負債涵蓋哪些內容
主要有以下幾項：通過應收票據貼現(xiàn)或背書轉讓形成的負債，例如企業(yè)為其他單位擔保的債務，以及因產品質量保證而產生的預計負債。具體來說，企業(yè)有時會通過貼現(xiàn)未到期的商業(yè)承兌匯票來向銀行或其他單位轉讓，因此形成可能的支付債務。如果企業(yè)出售應收賬款給銀行以獲取現(xiàn)金，這種情況也應被視為或有負債。
二、商業(yè)承兌匯票的風險有哪些
商業(yè)承兌匯票存在到期不能承兌的風險。已貼現(xiàn)的商票在到期后會存在追索風險。根據《票據法》的規(guī)定，匯票上的付款日期、付款地、出票地等必須明確記載，以確保交易的清晰和合法性。
三、辦理匯票需要準備哪些材料
在中國銀行辦理匯票時，匯款人需攜帶身份證、卡/存折等到銀行柜臺辦理。填寫匯票申請書時，需使用英文填寫（匯往港澳臺地區(qū)可使用中文），并提供匯款貨幣及金額、收款人姓名及地址等信息。辦理跨境匯出匯款業(yè)務可委托他人代辦，但需提供雙方身份證件、卡/存折和委托書。未成年人辦理時需由監(jiān)護人代為辦理。
四、出納崗位的工作流程是什么
出納的工作流程通常包括：請示領導或財務主管關于當日資金的收支安排，并在工作簿上列明；根據領導批示辦理付款手續(xù)，確保付款依據真實、完整、合理；辦理各類收款事項，注意收入計算的準確性并明確收入來源；檢查收、付款單證，補齊手續(xù)并分類；根據收、付款單據編制記賬憑證；逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額；逐筆登出已完成事項；進行庫存現(xiàn)金盤點，確保賬實相符；負責支票、匯票、發(fā)票、收據的管理；員工出差的借支和報銷處理；以及日常的現(xiàn)金存取和銀行賬務處理等。在辦理現(xiàn)金收付時，要當面點清金額并注意票面的真?zhèn)?。收到應予沒收并由責任人負責。每日結束時，需進行現(xiàn)金盤存工作，并做好結報單，防止現(xiàn)金盈虧。餐廳收銀工作是餐飲營業(yè)收入的重要一環(huán)，同時也是財務管理的關鍵環(huán)節(jié)之一。收銀員需要熟練掌握工作內容和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行，以確保下一步財務核算的順利進行。其主要工作內容包括：
1. 收銀員需按照排班表在崗前簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。
2. 收銀員與領班或主管共同清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收。班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字確認。
3. 領取該班次所需使用的賬單及收據，檢查賬單及收據是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回。下班時，未使用的賬單及收據需辦理退回手續(xù)，并在賬單領用登記簿上簽字確認，由主管管理并監(jiān)督執(zhí)行。
收銀員還需要：
1. 檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有需要，應及時調整。
2. 查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，并及時處理。
在服務員將點選單交到收銀臺時，收銀員應檢查點選單上的人數(shù)、臺號是否記錄齊全。然后，根據客人的選擇輸入選單，包括客帳單號碼、人數(shù)、臺號以及食品、飲料內容和數(shù)量。輸入完畢后等待客人結賬。
餐廳結賬單分為兩聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)，第二聯(lián)為客人聯(lián)?？腿艘蠼Y賬時，收銀員需要根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，然后由廳面人員核對后簽字。憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。
收銀員還需要管理發(fā)票的領用、核銷以及現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序。在下班時，需要辦理現(xiàn)金及賬單的交接程序。收銀員還需要負責銀行支票領購、保管以及銀行存款的收付業(yè)務，并登記“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”進行核對。
餐廳收銀員的工作涉及多個方面，需要具備高度的責任心、細致的工作態(tài)度以及良好的服務意識，以確保餐廳財務的準確性和客人的滿意度。四、財務操作規(guī)范
一、對帳與資金管理
（一）月度末尾處理
每月底，我司須向銀行索取“對賬單”，并對銀行存款的金額與發(fā)生額以及余額進行核對。需向會計人員上報“出納報告單”，詳細記錄現(xiàn)金收支情況。
（二）現(xiàn)金使用規(guī)定
除特定規(guī)定外，財務人員支付個人款項時，若超過現(xiàn)金使用限額，應以支票方式支付。若確實需要全額支付現(xiàn)金，需經會計稽核并由總經理批準后方可支付。我司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額為5000元，超出部分應存入銀行。
（三）現(xiàn)金與支票管理
出納員需建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記錄現(xiàn)金支付情況，做到日清月結、帳款相符。支票由出納員保管，并需按照規(guī)范流程進行使用與登記。所有支票付款必須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。
二、財務部門操作要求
（一）銀行賬戶管理
財務部門需嚴格按照國家有關規(guī)定，如《支付結算辦法》，管理銀行賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。
（二）嚴格結算紀律
出納人員需遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，不得套取銀行信用。應定期與不定期地對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。
（三）監(jiān)督與審計
會計、審計人員需履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員的工作進行抽查、盤點。需確保支付申請、審批、復核的流程嚴格遵守，手續(xù)齊全。
三、貨幣資金支付業(yè)務辦理流程
（一）申請與審批
有關部門或個人用款時，需提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等，并附有效經濟合同或相關證明。審批人需根據其職責、許可權和相應流程進行審批。
（二）復核與辦理
復核人需對批準后的支付申請進行復核，確認無誤后交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員需根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
（三）其他注意事項
對于外購、工程承包款、預付、暫付款項以及一般費用等支出，需按照公司規(guī)定的流程和憑證進行審批和支付。所有支出憑證需由出納嚴格稽核其內容與金額是否與實際相符。涉及票據的，必須嚴格執(zhí)行票據管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。對于稅種和報稅等事宜，我司需按照國稅和地稅的要求進行申報和報表提交。
四、出納人員職責與工作聯(lián)絡
根據《中華人民共和國會計法》等相關財會法規(guī)，出納人員具有包括現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務在內的職責。出納人員與會計人員在工作上需緊密聯(lián)絡、協(xié)作，共同確保財務工作的準確性與效率性。日常工作包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等方面，需遵循公司規(guī)定和財務規(guī)范進行操作。
五、其他注意事項
我單位為一般納稅人，涉及稅種及報稅等相關事宜需嚴格按照國稅和地稅的要求進行。平時需注意電腦開增票、手寫支票以及零星報銷等操作是否規(guī)范，支票是否到賬。工資發(fā)放方面需提前準備好相關數(shù)據與表格。每月25號左右發(fā)薪和26號結賬等事宜也需提前做好準備。以上為我司財務操作規(guī)范的主要內容，請各部門及員工嚴格遵守執(zhí)行。會計與出納之間的職責關系詳解
會計與出納作為財務管理的重要環(huán)節(jié)，各自承擔著不同的職責，但又相互依存、相互制約。具體表現(xiàn)為：
一、會計與出納的分工
會計工作分為總賬會計、明細賬會計和出納三個部分。三者各司其職，各有分工?？傎~會計負責企業(yè)經濟業(yè)務的總括核算，提供全面的核算資料以供企業(yè)經濟管理和經營決策之需；明細賬會計則分管企業(yè)的各項明細賬，為企業(yè)的精細化管理提供詳細的核算資料；而出納則負責企業(yè)票據、貨幣資金以及有價證券等的收付、保管和核算工作，提供金融資訊以供企業(yè)經濟管理和經營決策參考。
二、會計與出納的協(xié)作與牽制
出納、明細賬會計和總賬會計之間的核算依據相同，均為會計原始憑證和記賬憑證。這些憑證在三者之間按照一定順序傳遞，共同完成會計核算任務。他們之間又互相牽制與控制，例如出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬之間存在金額上的等量關系，必須相互核對保持一致。
三、出納工作的特點與職責
出納工作是一種賬實兼管的工作，既進行出納賬務處理，又要進行現(xiàn)金、有價證券等實物的保管和銀行存款收付業(yè)務。出納核算也是一種特殊的明細核算，要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設定日記賬，逐筆序時地進行明細核算。出納工作直接參與經濟活動過程，如貨物的購銷、貨款的結算、往來款項的收付等，都離不開出納人員的參與。
四、出納工作的具體流程與稽核
出納工作需要根據收到的現(xiàn)金登記日記賬，對收到的各種現(xiàn)金報銷單進行稽核，并根據已付款的費用報銷做出相應的日記賬。還需要進行日清月結，盤點實物和日記賬是否一致。還需要對夜審收入進行稽核，檢查各項收入是否正確入賬，是否存在錯收、漏洞等問題。與出納一起不定期檢查各部門備用金、客房迷你吧酒水數(shù)量等，以確保財務工作的準確性和規(guī)范性。
五、其他財務工作的參與
除了出納工作外，其他財務人員主要負責管賬不管錢、管賬不管物的原則。他們通過處理會計原始憑證和記賬憑證，進行總括和明細的核算工作，為企業(yè)的經濟管理和經營決策提供依據。他們還需要參與經濟活動過程的反映和監(jiān)督工作。
會計與出納之間既相互分工又相互協(xié)作、相互牽制。只有正確處理好二者之間的關系，才能保證財務工作的準確性和規(guī)范性。
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